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項目前期準備評估階段——財務(wù)準備
1．項目規劃階段。
說(shuō)明：企業(yè)的發(fā)展規劃和長(cháng)遠戰略是否與當前項目有沖突，是否有資金來(lái)源支持項目的開(kāi)展？在項目的運作過(guò)程中是否有足夠的現金流量作為保證？在此階段財務(wù)人員主要考慮財務(wù)計劃和資金是否有能力支持該項目，支持力度有多大，以及外部融資環(huán)境及融資成本？盡量避免項目太多，過(guò)度爭奪企業(yè)的有限資源，造成一事無(wú)成的局面。
2．項目概念發(fā)展階段。
說(shuō)明：對項目進(jìn)行的可行性研究分析及自身業(yè)務(wù)發(fā)展需求的研究。要對業(yè)務(wù)發(fā)展狀況和市場(chǎng)需求提供準確的預測數據和部門(mén)意見(jiàn)，特別是區域業(yè)務(wù)發(fā)展數據，必要時(shí)通過(guò)相應咨詢(xún)公司完成可行性研究。
案例1：資金預算計劃成功案例分析——萬(wàn)科集團2009年財務(wù)現金預算中的12—15%現金儲備的秘密。
3．項目備選方案分析階段。
說(shuō)明：進(jìn)行項目方案討論和選擇，工程項目管理部門(mén)、財務(wù)部門(mén)、施工管理部門(mén)、區域內銷(xiāo)售部門(mén)及物料采購部門(mén)等相關(guān)職能部門(mén)都要參加討論，經(jīng)過(guò)對投資區域、投資規模、建設周期、運營(yíng)成本等進(jìn)行分析研究，列出項目實(shí)施過(guò)程中可能存在的問(wèn)題和困難，估算各方案的總體成本預算，通過(guò)分析比較后確定投資方案和項目。
財務(wù)部門(mén)主要估算各方案的成本預算，并進(jìn)行比較分析。方案預算不僅包括項目的經(jīng)濟技術(shù)指標和投資規模，如生產(chǎn)規模、生產(chǎn)能效、人員配備、投資總額等，還包括運營(yíng)費用測算，如生產(chǎn)成本、運營(yíng)費用、銷(xiāo)售費用、市場(chǎng)競爭分析等。另外還要進(jìn)行外部環(huán)境分析，如項目勞動(dòng)力成本、運輸條件與成本、環(huán)境因素等。
案例2：為什么你的企業(yè)預算總是吃緊？
看某個(gè)電子企業(yè)如何做好投資預算？
企業(yè)對項目方案的各種數據指標有不同的要求和相關(guān)的規范，財務(wù)部門(mén)要按項目管理部門(mén)提出的規范表格式樣提供數據。另外，項目咨詢(xún)公司一般都有相應行業(yè)的數據庫和數據規范，在方案分析和比較上有較強的能力，聘請項目咨詢(xún)公司參與項目全過(guò)程管理體制是國際上通行的做法。
4．項目程序設計、范圍設計及戰略性采購階段。
說(shuō)明：根據項目方案進(jìn)行程序設計、范圍設計，并按方案設計對相應的設備商和承包商進(jìn)行詢(xún)價(jià)和咨詢(xún)，在詢(xún)價(jià)和咨詢(xún)的基礎上對方案進(jìn)行優(yōu)化設計，最終研究項目投資總額和項目控制標準。財務(wù)部門(mén)在這個(gè)階段的工作中主要是配合項目管理部門(mén)和采購部門(mén)進(jìn)行設備詢(xún)價(jià)和方案優(yōu)化，一般指標要求估算金額不得超過(guò)實(shí)際項目金額的30％。
在項目評估準備階段，財務(wù)部門(mén)要根據企業(yè)的長(cháng)遠戰略和當前的資金狀況，解決發(fā)展與資源相匹配的問(wèn)題，以未來(lái)的資源決定是否支持項目方案的實(shí)施準備，如企業(yè)無(wú)相應的現金儲備和現金流量，則應考慮項目融資能力和外部融資環(huán)境。
項目實(shí)施階段
1．項目細節設計及一般性采購階段。
說(shuō)明：經(jīng)過(guò)項目方案優(yōu)化設計后，項目管理進(jìn)入細節設計（相當于施工圖設計）和招標采購階段
財務(wù)部門(mén)的角色：
根據項目資金情況和項目時(shí)間性控制要求，配合采購部門(mén)擬定物資采購計劃和招標合同，并對合同的付款條款進(jìn)行詳細設計，如付款條件、付款時(shí)間性約束、付款軟條款的商議等，在此基礎上與潛在供貨商和承包商簽訂意向性采購或承包協(xié)議，制定詳細的項目現金流量控制表及控制標準，以保證項目實(shí)施過(guò)程中的現金支付能力。
由于細節設計指標控制較嚴格，這階段項目預算一般比較準確，通常不會(huì )超過(guò)實(shí)際發(fā)生金額的5％，這是項目管理要求的硬性指標。項目細節設計中的財務(wù)方案是極其重要的一環(huán)，對于財務(wù)風(fēng)險的控制是財務(wù)方案的一項重要內容，為了應付工程實(shí)施過(guò)程中可能出現的財務(wù)支付風(fēng)險，項目管理部門(mén)對項目風(fēng)險進(jìn)行全面評估和管理。
課堂討論2:
事前控制、事中控制、與事后控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)如何尋找？
財務(wù)鐵三角的定律：
利潤、成本、現金流動(dòng)性你到底要那個(gè)？
2．項目建設開(kāi)工階段。項目通過(guò)招投標確定承包商和供貨商后，進(jìn)入項目建設階段。
說(shuō)明：財務(wù)工作主要圍繞工程進(jìn)度和合同執行情況開(kāi)展，按時(shí)組織資金支付合同價(jià)款，確保工程的順利進(jìn)行，并針對項目建設過(guò)程中出現的財務(wù)問(wèn)題，積極協(xié)同項目管理部門(mén)解決處理。
在項目建設過(guò)程中，需要項目管理部門(mén)協(xié)調內部機構和外部環(huán)境，以保證項目建設按進(jìn)度進(jìn)行，由于涉及部門(mén)、機構多，工程簽證審核與支付應作為重點(diǎn)進(jìn)行關(guān)注；對于某些關(guān)鍵工程的簽證是項目節點(diǎn)和項目日程表的重要內容，需要專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)和監理機構把關(guān)。積極關(guān)注外部融資環(huán)境的變化，防止外部經(jīng)濟動(dòng)蕩中斷項目資金鏈。
3．項目預生產(chǎn)準備階段。
說(shuō)明：財務(wù)部門(mén)在此階段應根據試生產(chǎn)情況測算生產(chǎn)成本及其構成，并配合銷(xiāo)售、采購部門(mén)制定銷(xiāo)售價(jià)格、采購標準和價(jià)格、倉儲管理等制度，制定生產(chǎn)財務(wù)控制標準和成本管理辦法，為正式生產(chǎn)作好準備。由于試車(chē)過(guò)程中生產(chǎn)情況不穩定，一些指標可能不準確，需要在正式生產(chǎn)過(guò)程中修正完善，如標準成本、費用歸集等。
注意：確�，F金流動(dòng)性的關(guān)鍵指標：
應收賬款回收率、固定資產(chǎn)回收率、投資回收期等符合財務(wù)要求。
4．項目完工生產(chǎn)階段。
說(shuō)明：經(jīng)過(guò)生產(chǎn)測試正常，項目進(jìn)行竣工驗收，財務(wù)部門(mén)配合項目管理部門(mén)對項目進(jìn)行工程決算審計，其后將項目正式移交生產(chǎn)管理部門(mén)，進(jìn)人正式生產(chǎn)程序。財務(wù)部門(mén)將項目實(shí)施過(guò)程中成本、費用及資產(chǎn)進(jìn)行歸集分類(lèi)，移交生產(chǎn)管理部門(mén)。項目實(shí)施過(guò)程中，財務(wù)部門(mén)的工作是設計和控制現金流量，重點(diǎn)關(guān)注現金支付能力，對于擬定合同的支付條款按時(shí)按節點(diǎn)執行，因為項目實(shí)施過(guò)程中的現金支付能力是外部環(huán)境（如金融機構、證券公司等）評價(jià)一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的重要依據。
項目后管理階段
說(shuō)明：項目后管理包括項目總結性評估和項目運行跟蹤研究。
總結性評估是項目管理部門(mén)對整個(gè)項目運作過(guò)程進(jìn)行評估，不但包括項目實(shí)施過(guò)程中管理活動(dòng)的評估，如節點(diǎn)管理評估、財務(wù)管理評估、風(fēng)險管理評估等；還包括項目經(jīng)濟技術(shù)指標、財務(wù)指標等指標和性能在決策過(guò)程中的評估，如生產(chǎn)銷(xiāo)售檢驗：生產(chǎn)能力設計是否合理、產(chǎn)品產(chǎn)銷(xiāo)預測是否準確等。
總結性評估的主要目的是對項目進(jìn)行評價(jià)、對人員進(jìn)行獎懲。項目運行跟蹤研究是企業(yè)常設項目管理部門(mén)對生產(chǎn)運行情況進(jìn)行跟蹤研究，這段時(shí)間一般為項目投產(chǎn)后三到五年，并對項目進(jìn)行再次評估，以檢驗項目決策管理是否科學(xué)合理。
另外，通過(guò)項目運行跟蹤研究提高企業(yè)的決策能力和水平，最終提高企業(yè)的項目管理能力。檢驗評估主要是通過(guò)財務(wù)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)、采購部門(mén)等機構提供相應的數據，通過(guò)數據的分析比較來(lái)評價(jià)項目管理水平。
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